加计扣除后的会计分录-加计扣除分录怎么写

文章阐述了关于加计扣除后的会计分录，以及加计扣除分录怎么写的信息，欢迎批评指正。

文章信息一览：

• 1、老师好,餐饮行业进项税加计扣除如何做账?
• 2、增值税进项税加计扣除账务处理
• 3、研发费用加计扣除怎么做分录
• 4、原材料加计扣除如何操作
• 5、现代服务业加计扣除会计分录
• 6、增值税进项税加计扣除的账务处理?

老师好,餐饮行业进项税加计扣除如何做账?

增值税进项税加计扣除账务处理进项加计扣除，其属于应纳税额的抵减额，按政策规定需要分计提和抵减两个环节，在《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告2019年第15号附件申报表附表四中分别填列。

进项税加计抵扣如何进行会计处理？根据相关税收政策规定，自年4月1日至2021年12月31日，生产、生活***业纳税人可以根据当期进项税额加计10%，抵减应纳税额。

增值税进项税加计扣除账务处理

1、加计扣除10%进项税账务处理具体如下：借：应交税费—应交增值税（进项税额加计抵减额）贷：其他收益—其他。

2、当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%；当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额—当期调减加计抵减额。

3、当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%。当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额。其分录为，借：应交税费—应交增值税（进项税额加计抵减额），贷：其他收益—其他。

4、增值税进项税加计抵扣账务处理进项加计扣除，其属于应纳税额的抵减额，按政策规定需要分计提和抵减两个环节，在《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告2019年第15号附件申报表附表四中分别填列。

5、增值税进项税加计扣除账务处理进项加计扣除，其属于应纳税额的抵减额，按政策规定需要分计提和抵减两个环节，在《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告2019年第15号附件申报表附表四中分别填列。

研发费用加计扣除怎么做分录

1、享受研发费用的加计扣除。根据《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2019]6号）规定，自2019年1月1日起在未执行新会计准则的企业实施。

2、其次，允许企业追溯过去3年应扣未扣的研发费用予以加计扣除。同时，简化审核，对加计扣除实行事后备案管理。

3、加计扣除：在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。

原材料加计扣除如何操作

1、再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

2、发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额时，根据实际情况做如下分录，借：固定资产、原材料、管理费用等科目，应交税金—应交增值税—进项税金，应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额，贷：银行存款。

3、如果有加计抵扣的，按下列方式计算，加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按票面税率（扣除率）抵扣税额÷票面税率（扣除率）×1%。正常抵扣的金额计入到附表2对应栏次，加计抵扣的则填入附表二8a栏次。

4、加计扣除部分入账步骤如下：确定适用的加计扣除项目：根据企业的实际情况和相关政策规定，确定适用于企业的加计扣除项目。

5、那么进项税加计抵扣如何进行会计处理？深空网整理了有关内容，来一起了解下吧。

现代服务业加计扣除会计分录

按规定当期计提加计抵减额时：借：应交税费-增值税加计抵减额，借：主营业务成本/管理费用等（红字），如果当期应纳税额等于零，只需计提即可，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。

自年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活***业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。解读：生产、生活***业纳税人取得资产或接受劳务时，应按照有关规定进行会计处理。

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%。当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额。其分录为，借：应交税费—应交增值税（进项税额加计抵减额），贷：其他收益—其他。

生产***业的一般纳税人，适用5%的加计抵减政策（原为10%）；生产***业是指提供的邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得销售额占公司全部销售的比重超过50%的纳税人。

增值税进项税加计扣除的账务处理?

借：固定资产、原材料、费用等科目，应交税金—应交增值税—（进项税额），应交税金—应交增值税—（待抵减进项加计额），贷：银行存款等科目。

增值税进项税加计扣除账务处理进项加计扣除，其属于应纳税额的抵减额，按政策规定需要分计提和抵减两个环节，在《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告2019年第15号附件申报表附表四中分别填列。

进项税额通常是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活***业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。（3）应交税费的主要账务处理。其他税种的账务处理应交营业税的主要账务处理。

关于加计扣除后的会计分录，以及加计扣除分录怎么写的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。